做账要先做明细账，月末再将明细账进行汇总做科目汇总表。企业会计记账的顺序是，先根据审核通过了的原始凭证做记账凭证，根据记账凭证登记明细账，月末在根据所有明细账的发生额做科目汇总表，科目汇总表的借方发生额一定是等于贷方发生额。