首先结转销售收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

然后结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

税金及附加

营业外支出

结转过以后，本年利润科目借贷方之差就是本期利润总额，利润总额*25%=本期应计提的企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

可以选择每月都将所得税费用转入本年利润，也可以年末一次转入

借：本年利润

贷：所得税费用