现期比数（cash ratio）指的是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，考察企业的变现能力时所运用的指标，其计算公式为：现期比数=（货币资金+有价证券）÷流动负债 。现金是指库存现金和银行存款，短期证券主要是指短期国库券。此外，还可以用存货周转率、应收账款周转率等作为补充反映企业短期偿债能力的指标。