出纳日记账是出纳元已收款凭证和付款凭证为根据全面，系统，连续地记录和反映本单位现金和银行存款的收付业务及其结存情况的一种主要工具，是各单位会计账簿的重要组成部分，出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账两种。

现金日记账是用来组比，记录和反映本单位在经济业务中，由于使用现金结算而发生的现金的收入，付出及其结存情况的账簿，银行存款日记账是用来组比，记录和反映本单位在经济业务中，由于使用银行转账结算而使银行存款。